Департамент бюджетной политики и методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) в связи с обращением от 25.03.2009 № УДИ-1045 разъясняет.

В соответствии с пунктами 4.1 и 4.3 Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2008 № 89н (далее - Правила № 89н), на соответствующий счет № 40116 получателем средств бюджета вносятся суммы поступивших в наличной форме средств от приносящей доход деятельности.

Принятые от получателя средств бюджета учреждением банка наличные деньги зачисляются на соответствующие счета № 40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными (далее - Ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из соответствующего счета № 40116.

Согласно пункту 4.1 Порядка осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 № 88н (далее - Порядок № 89н), операции со средствами от приносящей доход деятельности подлежат отражению на лицевых счетах получателя бюджетных средств в установленном законодательством Российской Федерации порядке на основании Разрешений и Сведений о смете.

В соответствии с пунктом 4.4 Порядка № 89н орган Федерального казначейства на основании выписок учреждения банка с соответствующих счетов № 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним Ордерах, оформляет в необходимом количестве экземпляры платежных поручений на перечисление денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета Управления, и передает их в учреждение банка.

Возврат плательщику полученных получателем в качестве доходов по приносящей доход деятельности денежных средств осуществляется согласно пункту 4.6 Порядка № 88н на основании представленной получателем в орган Федерального казначейства по месту обслуживания Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803), составленной в установленном порядке. При этом в качестве источника исполнения платежа, предусмотренного Заявкой на возврат, получатель отражает вид средств - средства от приносящей доход деятельности.

Возврат наличных денег клиентам за неоказанные услуги из кассы учреждения осуществляется за счет полученных по денежному чеку наличных денег с лицевого счета.

Таким образом возврат наличных денег из выручки, поступившей в кассу бюджетного учреждения, минуя лицевой счет, не предусмотрен.

Директор Департамента
бюджетной политики и методологии
А.М. Лавров