Министерство финансов
|
Территориальные органы Федерального казначейства |
Федеральное казначейство в целях обеспечения корректного отражения в казначейском учете территориальных органов Федерального казначейства (далее — ТОФК) операций по передаче (принятию) учетных данных при реорганизации (ликвидации) бюджетных (автономных) учреждений (далее — клиенты), переводе их на обслуживание из одного ТОФК в другой, сообщает следующее.
Отражение в казначейском учете ТОФК операций по передаче (принятию) показателей лицевых счетов клиентов при их реорганизации (ликвидации), переводе на обслуживание из одного ТОФК в другой осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) (далее — Акт приемки-передачи), утвержденного приказом Федерального казначейства от 02.09.2015 № 24н «О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства», с применением бухгалтерских записей, представленных в приложении к письму.
При наличии остатков денежных средств на лицевых счетах клиентов ТОФК, передающий показатели лицевых счетов, осуществляет перечисление остатков денежных средств со счета, открытого ему на балансовом счете № 40501 «Счета организаций, находящиеся в федеральной собственности. Финансовые организаций» в подразделении Банка России (далее — счет № 40501), на соответствующий счет № 40501, открытый ТОФК, принимающему показатели лицевых счетов. Платежные поручения на перечисление (зачисление) остатков денежных средств на лицевых счетах не подлежат оформлению бухгалтерскими записями.
При этом отражение в казначейском учете ТОФК, передающего (принимающего) показатели лицевых счетов на основании Акта приемки — передачи, необходимо осуществлять датой перечисления (зачисления) остатков денежных средств с лицевых счетов (на лицевые счета) клиентов.
Приложение: упомянутое по тексту на 1 л. в 1 экз.
Р.Е. Артюхин
Васильев Е.Н. 8 (495) 214-70-91,5215
Корякина Е.В. 8 (495) 214-71-13,5290
Приложение
к письму Федерального казначейства
| № п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| ТОФК, предающий показатели лицевых счетов | |||
| 1. | Отражение в казначейском учете операций по передаче остатка денежных средств учреждения на начало года методом «красное сторно» межотчетным периодом | 7 (8, 9) 20313 000 (20314 000) | 7 (8, 9) 40230 000 |
| 2. | Отражение в казначейском учете операций по передаче кассовых поступлений методом «красное сторно» | 7 (8, 9) 20313 510 (20314 510) | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 660, 30900 730) |
| 3. | Отражение в казначейском учете операций по передаче кассовых выплат методом «красное сторно» | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 560, 30900 830) | 7 (8, 9) 20313 610 (20314 610) |
| ТОФК, принимающий показатели лицевых счетов | |||
| 1. | Отражение в казначейском учете операций по принятию остатка денежных средств учреждения на начало года межотчетным периодом | 7 (8, 9) 20313 000 (20314 000) | 7 (8, 9) 40230 000 |
| 2. | Отражение в казначейском учете операций по принятию кассовых поступлений | 7 (8, 9) 20313 510 (20314 510) | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 660, 30900 730) |
| 3. | Отражение в казначейском учете операций по принятию кассовых выплат | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 560, 30900 830) | 7 (8, 9) 20313 610 (20314 610) |